北海抵押贷款审计

再就业小额担保贷款审计的三个重点

再就业小额担保贷款与其他各项配套措施一起，有效缓解了再就业创业者的压力，为扩大就业、带动创业发挥了积极作用。但是，笔者在近年的审计调查中发现，在贷款政策执行中，存在贷款额度增高而放贷门槛过低、贷前审查不严、贷后跟踪检查不到位、风险防控机制不健全等问题，影响了这一惠民政策的应有效益。笔者认为，加强对再就业小额担保贷款的审计应重点把握制度基础、贷款流程以及政策执行三大重点，确保这一政策落实、落地、落细。

一、以制度基础入手，加强合规性审计。突出检查地方政府配套措施是否建立和完善，是否为再就业小额担保贷款进行顶层设计，是否政府主导、部门联动，完善了相应的制度机制框架。审计主要应从以下四个方面入手：

一是检查地方政府是否根据政策要求，设立担保基金。是否建立健全小额贷款担保基金筹集和补偿机制。

二是检查担保基金管理使用是否符合政策要求。地方政府是否将小额贷款担保基金委托给政府出资的担保机构管理。受托的担保机构设立是否具备符合非银行金融机构管理的相关规定，是否具备金融监管部门核准的从业资格。

三是检查地方政府和相关部门是否建立了担保基金管理和运行机制，是否建立担保基金操作规程以及小额贷款和担保基金的风险防控机制。

四是检查地方政府是否进一步加强小额担保贷款工作的组织领导和督办落实，建立由劳动保障、财政、人民银行及担保机构、经办金融机构等部门共同组成的小额担保贷款联席会议制度，协商解决有关问题。

五是检查人民银行各级分支机构是否对当地经办金融机构贯彻落实小额贷款相关政策情况进行督促检查。

六是检查各级财政部门是否结合本地的实际情况，会同劳动保障部门和经办金融机构制订和完善本地区的贷款担保基金管理措施，及时拨付贴息资金，积极支持金融机构开展小额担保贷款业务，防范和控制风险，加强对贷款担保基金和财政贴息的监督检查，确保政策落到实处。

七是检查再就业小额贷款经办金融机构是否结合本机构和当地的实际情况，制订切实可行的实施细则，确保发放小额担保贷款所需的资金和规模；是否及时掌握开展小额担保贷款业务的情况和存在的问题，是否主动与人民银行、财政、劳动保障等部门沟通信息、协调工作。

二、以贷款流程入手，加强规范性审计。由于贷款政策的特殊性、严密性，审计过程中应对其规范性予以关注，重点在合规性、完整性和及时性上进行审查。

一是合规性审计。重点审查承诺担保的小额担保贷款对象，主要指下岗失业人员等再就业人员和劳动密集型企业是否符合再就业小额担保贷款的政策规定；审查符合政策的再就业创业人员和密集型企业是否具备政策规定的放贷条件和享受财政贴息的条件；审查贷款用途是否符合政策规定。主要审查小额担保贷款的符合贷款条件的就业再就业人员自谋职业、自主创业或其合伙经营实体及劳动密集型小企业是否将申请到的小额担保贷款用于为就业和创业所设立的企业的开办经费和流动资金。

二是完整性审计。可采取“三看三查”办法：一看符合贷款条件的就业再就业人员是否按照“自愿申请，社区推荐，劳动保障部门、担保机构、商业银行联合进行资格审查和项目评审，担保机构承诺担保，商业银行审批发放贷款”的程序进行，查相关申报手续是否完整；二看符合条件的劳动密集型小企业贷款是否按“企业自愿申请，劳动保障和财政部门进行资格审查认定，商业银行审批发放贷款”的程序，查部门审批手续是否完整；三看小额担保贷款联合会审机构是否建立及履职情况，查初审、复审的过程与手续是否完整。

三是及时性审计。对照贷款执行过程中的各个时间节点，重点是一看申请人所在社区在收到申请人提交的资料后，是否在政策规定的时间内，完成初审并提交给劳动保障部门；二看劳动保障部门和财政部门的审查认定工作是否自收到贷款申请资料之日起，于7个工作日内完成；三看再就业小额担保贷款经办机构对符合条件的劳动密集型小企业，是否按照独立审贷的原则，自收到贷款申请之日起，于7个工作日内完成贷款调查、审查手续。

三、以政策执行情况入手，加强合法性审计。在政策执行情况方面，主要涉及贷款额度、期限、利率、贴息、担保等相关扶持政策是否得到实际的执行，是否建立了风险规避措施。重点要检查以下三个方面：

一是检查贷款额度、期限、利率政策执行情况。要检查贷款额度是否符合根据《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》要求，各地配套政策上调贷款额度是否经过上级政府或相关部门批准；要检查贷款期限是否符合政策要求，确实需要展期的，是否经过申请和审批；同时贷款利率是否符合政策规定，是否按照中国人民银行公布的同期限同档次贷款利率水平确定，是否违规向上浮动。特别是对劳动密集型小企业的小额担保贷款由经办银行和借款企业协商确定利率时，是否按照中国人民银行公布的贷款利率确定，是否符合平等自愿原则，是否存在设置门槛、抬高利率加重微利小企业融资负担的问题。

二是要检查贴息政策执行情况。首先要检查贴息的项目和贴息对象是否真实，是否从事微利项目；其次要检查贴息贷款的发放是否及时，贴息申报审批程序是否合规定，以及贴息资金拨付是否及时。第三检查是否存超范围、超贴息期限贴息或者弄虚作假骗取财政贴息的问题。

三是检查担保政策执行情况。要检查担保基金是否按政策要求专户存储，封闭运行，专项用于小额担保贷款，政府是否将小额担保贷款担保基金委托本级政府出资的小额担保贷款信用担保机构运作，受托运作的信用担保机构是否建立贷款担保基金专门账户，贷款担保基金的运作与信用担保机构的其他业务是否分开，单独核算；未成立专门担保机构的地区，是否将担保基金直接存入经办金融机构，按政策规定的额度，发放个人小额担保贷款，由担保基金自动提供相应担保，以此方式发放贷款出现损失时，经办银行是否按政策规定的比例，分担贷款损失。与此同时还要检查担保比例、方式是否符合政策要求，小额担保贷款责任余额是否控制在存储在经办银行的小额担保贷款担保基金余额的5倍以内，担保费率是否控制在贷款本金的1%以内，是否加强担保风险管理检查。采取了完备的风险控制措施，特别是同级财政部门是否会同劳动保障部门确定贷款担保基金的年末代偿率的高限制，对限额以内、贷款担保基金自身无法承担的代偿损失，同级财政部门是否在审核之后予以弥补。

大连连盛会计师事务所具有一支由二十余名高级会计师、注册税务师等专业人员组成的执业队伍。依靠自身雄厚的实力和良好的风险防范以及执业质量控制内部机制,赢得了社会良好的信誉。本所自设立以来，服务项目有财务审计；高新审计；代理记账；工商注册；科技项目申报验收审计；资本验证；抵押贷款审计；绩效审计；司法鉴证；学校政府社会团体专项审计；离任审计；清算审计；经济责任审计；工程造价审核、咨询；工程竣工决算审计；内部控制制度审计；各类专项审计；税务咨询（原税收审计）；税务筹划；税务代理；财务顾问（原财税咨询）；管理咨询；企业架构设计；高新技术企业认定审计等。